Apresentação 
Introdução 

1 | Fundamentos de finanças e contabilidade 
O que é “finanças”? 
Os objetivos da gestão financeira 
Lucro contábil e lucro econômico 
Processo de criação de riqueza 
Fundamentos de contabilidade 
Usuários da contabilidade 
Regimes de caixa e de competência 
Balanço patrimonial 
Estrutura básica 
Ativos 
Passivo e patrimônio líquido 
Passivo exigível 
Patrimônio líquido 
Balanço patrimonial: origens e aplicações de recursos 
Curto e longo prazos no balanço patrimonial 
Grupos de contas do ativo 
Grupos de contas do passivo e patrimônio líquido 
Contas redutoras do ativo e patrimônio líquido 
Estrutura e dinâmica do balanço patrimonial 
Movimentações no balanço patrimonial 
Situação patrimonial 
Exercício social e ciclo operacional 
Demonstração do resultado do exercício (DRE) 
Demonstração dedutiva 
Estrutura básica da demonstração de resultado do exercício 
Relação entre balanço patrimonial e DRE 
Indicadores de gestão financeira 
Exame e padronização 
Indicadores econômico-financeiros 
Índices de estrutura patrimonial 
Relações entre as fontes de recursos (RFR) 
Endividamento geral (EG) 
Composição do endividamento (CE) 
Imobilização do patrimônio líquido (IPL) 
Índices de liquidez 
Liquidez geral (LG) 
Liquidez corrente (LC) 
Liquidez seca 
Índices de rentabilidade 
Rentabilidade do patrimônio líquido (RPL) ou ROE (return on equity) 
Margem operacional de lucro (MOL) 
Margem líquida de lucro (ML) 
Rotação do ativo (RA) 
Rentabilidade dos investimentos (RI) ou return on assets (ROA) 
Indicadores de mercado: EBIT e EBITDA 
LAJIR – Lucro antes dos juros e impostos ou EBIT – Earnings before interest and taxes 
LAJIDA – Lucro antes dos juros, impostos, depreciação e amortização ou EBITDA – Earnings before interest, taxes, depreciation and amortization 
Indicadores de prazos médios 
Prazo médio de compras (PMC) 
Prazo médio de estoque (PME) 
Prazo médio de recebimentos (PMR) 
Ciclo operacional (CO) 
Ciclo financeiro (CF) 

2 | Fundamentos de matemática financeira 
Custo de oportunidade 
Taxa mínima de atratividade 
Juros 
Conceito de juros e taxa de juros 
Taxa unitária 
Taxa percentual 
Juros simples 
Juros compostos 
Fator de capitalização simples 
Fator de capitalização composto 
Prazos 
Ano civil e juros exatos 
Ano comercial e juros comerciais 
Período de capitalização 
Capitalização contínua 
Capitalização descontínua 
Operacionalização da calculadora financeira HP-12c 
Método de cálculo RPN 
Função primária e secundária das teclas da calculadora 
Configuração das casas decimais 
Configuração dos separadores de dígitos 
Configuração do sistema de datas 
Operações com datas 
Função da tecla “CHS” 
Função da tecla “CLX” 
Função da tecla “yX” 
Operação de desconto bancário de títulos 
Custo efetivo total da operação de desconto bancário de títulos no regime de juros simples 
Sistema de cálculo dos juros de conta-corrente 
Cálculo das variáveis financeiras no regime de juros compostos 
Cálculo do valor presente (VP) 
Cálculo do valor das prestações (PMT) 
Cálculo do valor futuro (VF) 
Cálculo da taxa de juros efetiva (i) 
Cálculo da quantidade de períodos (n) 
Cálculo do valor das prestações com carência para o primeiro pagamento 
Taxas de juros aplicadas no mercado financeiro 
Taxa real 
Taxa nominal 
Taxa efetiva 
Taxas equivalentes 

3 | Fluxos de caixa e métodos de avaliação de projetos de investimento 
Projeção dos fluxos de caixa livre de um projeto de investimento 
Fluxo de caixa livre para a empresa (FCLE) 
Fluxo de caixa livre para o acionista (FCLA) 
Modelo de fluxo de caixa sugerido para análise de projetos de investimento 
Introdução à análise de investimentos 
Valor presente líquido (VPL) 
Taxa interna de retorno (TIR) 
Taxa interna de retorno modificada (TIRM) 
Payback simples (PS) 
Payback descontado (PD) 
Índice de lucratividade (IL) 

4 | Contabilidade gerencial 
Contabilidade financeira versus contabilidade gerencial 
Gestão de custos 
Conceitos fundamentais de custos 
Gastos 
Investimentos 
Custo 
Despesa 
Desembolso 
Perda 
Desperdícios 
Classificação de custos quanto aos produtos 
Classificação dos custos quanto ao volume de produção 
Custos fixos 
Custos variáveis 
Custos totais 
Custo primário 
Métodos de custeio 
Método de custeio variável 
Custeio por absorção 
Custeio por absorção: departamentalização 
Custeio por absorção versus custeio variável 
Custeio baseado em atividades ou activity-based costing (ABC) 
Cia. Têxtil Pontes S/A – exemplo do ABC 
Aluguel 
Seguro e depreciação 
Força de trabalho indireta 
Energia elétrica 

Material de consumo 
Conclusão 
Referências 
Glossário 
Autores